Поскольку сроки выплаты среднего заработка законодательно не установлены, их нужно прописать в локальном нормативном акте. В ведомстве отметили, что ни ТК РФ, ни Положением о командировках не предусмотрены порядок осуществления выплаты среднего заработка во время служебной командировки. В случаях, когда командировка длится более 30 дней, сумма компенсации составит не более 300000 рублей. Сроки выплаты.
Как оформить командировку сотруднику в 2023 году
Срок пребывания может подтверждаться служебной запиской с приложением путевого или маршрутного листа, счета, квитанции, чеков, билетов, иными документами. Расчет среднего заработка Расчет производится исходя из фактически начисленной заработной платы и отработанного работником времени за последние 12 календарных месяцев, в течение которых за ним сохранялась средняя зарплата. Из этого периода исключается время получения пособий по нетрудоспособности, по беременности и родам, время простоя по причинам, не зависящим от работника, и некоторые иные периоды ст. Как оплачивается труд командированных работников в выходные и праздничные дни? Если на время командировки приходятся выходные или праздничные дни, то работа оплачивается исходя из системы оплаты труда, установленной у работодателя, по выбору работника: 1. Конкретные размеры платы за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться трудовым, коллективным договорами или локальным нормативным актом.
Аналогичное мнение об определении размера оплаты труда в выходные и праздничные дни выразил Минтруд в Письме от 9 июля 2019 г. Если работник отдыхал в выходной день в командировке, то труд не оплачивается, лишь возмещаются командировочные расходы. День выезда работника в командировку или возвращения из нее, если он совпадает с выходным или праздником, оплачивается так же, как работа в этот день4. Как оплачивается сверхурочная работа командированных сотрудников? В Трудовом кодексе и Положении о командировках не содержится норм, касающихся порядка оплаты сверхурочной работы командированных сотрудников.
Разъяснения государственных органов и судебная практика по данному вопросу неоднозначны. Можно выделить две противоречивые позиции по данному вопросу. Привлечь работника к сверхурочной работе в период командировки можно. Оплата производится по правилам, установленным для сверхурочной работы ст. При таком подходе работа оплачивается за первые два часа не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере.
По желанию работника сверхурочная работа может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха.
Нормативные акты: регулируют порядок оформления командировок: Гл. Например, это водители. Однако, если водитель выезжает в населенный пункт, который не является местом его постоянной работы, это тоже будет являться командировкой к примеру, водитель постоянно работает в Москве, а надо поехать в Петербург. К гражданско-правовым договорам о выполнении работ оказании услуг относят: договор подряда гл. Договор может быть заключен организацией-заказчиком с исполнителем организацией, физическим лицом, индивидуальным предпринимателем либо с физическим лицом. Однако, в договоре с работником можно предусмотреть помимо вознаграждения за работы, услуги обязанность заказчика компенсировать исполнителю понесенные и оплаченные им расходы, связанные с исполнением договора п.
Например, расходы исполнителя на проезд любым видом транспорта, питание, проживание в гостинице, на мобильную связь, на необходимые материалы и т. Возмещение этих расходов может либо включаться в цену договора, либо оплачиваться отдельно — сверх цены. В договоре целесообразно указать конкретный перечень компенсируемых расходов и порядок их возмещения. Обратная ситуация со страховыми взносами во внебюджетные фонды.
В случае отказа работодателя от оплаты указанной компенсации, работник имеет право обратиться в органы, рассматривающие индивидуальные трудовые споры в комиссию по трудовым спорам, созданную на предприятии, или в суд , в течении трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Также работник вправе обратиться в Государственную инспекцию труда с жалобой на нарушение работодателем трудового законодательства в части невыплаты денежной компенсации, для решения вопроса о привлечении работодателя и юридического лица к административной ответственности по ч.
Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса. Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т. Как только руководство компании принимает решение о командировке кого-либо из сотрудников, бухгалтерия предприятия озадачивается целым рядом вопросов, в частности, о том, как правильно оформить, посчитать и провести служебную командировку. В данной статье мы подробно поговорим о служебных командировках, их порядке и расчете. Кстати, быстро рассчитать сам размер командировочных вам поможет наш специальный калькулятор. Что считается служебной командировкой Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок. Кроме того, организация обязана возместить все расходы, связанные с командировкой. Какими документами подтверждаются командировочные расходы на проезд по электронному билету? Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку Приказом руководства командировать со служебными поручениями можно любого сотрудника предприятия, имеющего подходящую для выполнения выездных задач квалификацию и опыт работы. Но есть исключения. В командировку нельзя отправлять женщин, ожидающих рождения ребенка, имеющих малолетних детей; работников, которым не исполнилось 18 лет, а также тех, кто ухаживает за больными близкими или детьми-инвалидами. Во всех этих случаях, выполнение работ вне рабочего места возможно только при личном письменном согласии конкретного сотрудника и отсутствии врачебных противопоказаний. Вопрос: Куда сдавать документы для получения командировочных расходов, оплаты проезда в отпуск, денежной компенсации за наем жилья? Посмотреть ответ Что оплачивает работодатель в качестве командировочных Оплата командировочных — четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия. Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся: суточные, то есть расходы на питание, проезд, проживание и т. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку.
Как оплачивается работа во время командировки?
Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 об особенностях направления работников в служебные командировки — Редакция от 01.03.2023 — с последними изменениями скачать. Если суточные не были выплачены в установленные сроки выплаты командировки, либо оплата совершена в неполном размере, работодателя могут ожидать соответствующие санкции. В этом разделе приводятся сроки поездки и пункт назначения, условия проживания и т.д. Сведения для заполнения можно взять из плана-графика командировок. В статье рассмотрены сроки выплаты командировочных для работников. Узнайте, как должны быть рассчитаны выплаты, когда требуется командировка, какие документы необходимо. Срок выплаты командировочных расходов – до начала поездки. Он может быть установлен в организационно-распорядительном документе компании.
Командировка в первый месяц работы: как считать средний заработок
Особенности оформления командировок и определения среднего заработка. Порядок возмещения расходов и налогообложения выплат при направлении работников в. Командировочные выплаты в бюджетных организациях могут быть произведены до, во время или после командировки. Рассмотрим, какими документами должен руководствоваться бухгалтер, чтобы правильно рассчитать и учесть расходы на командировку. Рассмотрим, какими документами должен руководствоваться бухгалтер, чтобы правильно рассчитать и учесть расходы на командировку. Оплата за нахождение в командировке в выходные дни. По общему правилу труд работника за время нахождения в командировке является оплачивается в размере среднего заработка.
Статья 168 ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (действующая редакция)
Данная позиция подтверждается решениями Хабаровского краевого суда от 29. Таким образом, если работодателем командировочные расходы суточные выплачены несвоевременно, то он обязан выплатить работнику денежную компенсацию, предусмотренную ст. В случае отказа работодателя от оплаты указанной компенсации, работник имеет право обратиться в органы, рассматривающие индивидуальные трудовые споры в комиссию по трудовым спорам, созданную на предприятии, или в суд , в течении трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права.
Как считаются дни командировки Чтобы правильно подсчитать длительность командировки, установите две даты: отъезда день и время выезда к конечному пункту, если у сотрудника почасовая оплата труда и возвращения.
Это важно для корректного расчета аванса, выдаваемого сотруднику, а также для правильного учета рабочего времени в табеле. Еще одна деталь: если вокзал или аэропорт находятся в другом населенном пункте, и для того, чтобы до них добраться, нужно дополнительное время, эти часы тоже придется брать в расчет. Как сделать расчет командировочных: Определить количество отработанных по факту дней без выходных и праздников в текущем расчетном периоде.
Берите за основу отсчета 12 календарных месяцев можно и меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года. Подсчитать количество больничных, отгулов и отпускных дней, бывших за этот отрезок времени, и вычесть их из общей суммы. Определить сумму среднего заработка за день: сложить все выплаты за период кроме соцвыплат, если они были и поделить это число на количество уже вычисленных дней.
Умножить результат на число дней командировки. Оплата труда в командировке: как посчитать выходные и возместить стоимость съемного жилья и проезда По закону работодателю приходится возмещать расходы на поездку. Сюда могут входить: 1.
В случае нарушения работодателем срока выплаты командировочных расходов суточных , в силу требований ст. Данная позиция подтверждается решениями Хабаровского краевого суда от 29. Таким образом, если работодателем командировочные расходы суточные выплачены несвоевременно, то он обязан выплатить работнику денежную компенсацию, предусмотренную ст.
Как оплачивают суточные при однодневных командировках Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день. Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной. Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней. Если же удается уложиться в сутки, такая командировка считается однодневной. Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце по окладу , а по среднему заработку. Если же эта командировка выпадает на выходной или праздник, требуется либо оплатить ее в двойном размере, либо предоставить сотруднику отгул. Что же касается командировочных и суточных, то проживание в однодневной командировке не оплачивается так как нет нужды снимать гостиницу , компенсируются расходы на проезд и иные расходы, которые нужны для выполнения обязанностей. Работнику могут быть компенсированы «иные расходы» ст. Под ними подразумеваются, например: расходы на мобильную связь; расходы на парковку, если работник едет в командировку на личном транспорте; расходы на хранение багажа в камерах хранения на вокзалах или в аэропортах. Эти расходы должны быть произведены с разрешения или ведома работодателя, а также их требуется подтверждать документально, то есть предоставить чеки, квитанции, расписки, другие подтверждения.
Начисление зарплаты во время командировки
Исходя из этой суммы оплачиваются дни, приходящиеся на период командировки п. А если сотрудник поехал в командировку в первый же день работы, то средний дневной заработок определяется делением оклада работника на количество рабочих дней в месяце командирования. Исходя из этой суммы оплачиваются командировочные дни п. Эксперт Минтруда России привел пример расчет среднего заработка работника для оплаты командировки: Работник принят на работу 14 октября 2019 г. Расчет заработной платы в период командировки должен осуществляться по среднему заработку.
При этом в отношении работника на этот период будут действовать определенные гарантии. Посмотрим, что должны выплатить работнику за время командировки, какова может быть продолжительность командировки, как оформить и учесть расходы на командировку. Что такое командировка. Отличие от разъездной работы Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. То есть командировку от работы, имеющей разъездной характер, отличает следующее: временный характер поездки. При разъездной работе сотрудник постоянно выполняет должностные обязанности за пределами организации например, курьеры ; наличие определенного служебного задания. Отметим, что по общему правилу местом постоянной работы считается место расположения организации, работа в которой предусмотрена трудовым договором. Кого нельзя отправить в командировку Есть категории работников, которых запрещено направлять в командировки. Это ст. А некоторых работников можно командировать только с их письменного согласия. Это, в частности ст. Срок командировки: как посчитать Срок служебной командировки — это период со дня выезда в командировку по день возвращения из нее п. Постановлением Правительства от 13. Этот срок определяет работодатель. При этом командировка может быть и однодневной, и очень длительной месяц, полгода, год и т. Но важное условие — руководитель должен установить конечный срок командировки, поскольку командировка — это поездка на определенный срок. Причем день окончания командировки устанавливается до начала командировки. Ведь работнику необходимо выплатить определенные авансовые суммы на поездку. День выезда в командировку — это дата отправления поезда, самолета или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного. День приезда — это дата прибытия транспортного средства в указанное место п. Как оформить командировку Необходимым документом при направлении в командировку является приказ на командировку за подписью руководителя организации. А вот оформлять командировочное удостоверение и служебное задание необязательно Письмо ФНС от 24. В отсутствие указанных документов цель командировки прописывается в приказе о командировке. Отметим, что если сотрудники организации часто выезжают в командировки, имеет смысл утвердить локальный нормативный акт, например Положение о командировках. В нем можно предусмотреть все необходимые вопросы: в каком размере выдается аванс работнику; каким транспортом работник добирается до места командировки; в гостинице какого типа может проживать командированный работник; какие расходы, произведенные в командировке, считаются необходимыми и обоснованными и т.
Что такое «командировка» и кого нельзя в нее отправлять Документальное оформление командировки Как оплатить время командировки: порядок определения среднего заработка Командировка в выходные и праздничные дни Дополнительный день отдыха вместо двойной оплаты Работник заболел в командировке Возмещение расходов в связи командировкой и их налогообложение НДФЛ и страховые взносы Отражение командировочных расходов в отчетности по НДФЛ и страховым взносам Показать еще Что такое «командировка» и кого нельзя в нее отправлять Начнем с понятия — что такое служебная командировка. Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. Нормативные акты: регулируют порядок оформления командировок: Гл. Например, это водители. Однако, если водитель выезжает в населенный пункт, который не является местом его постоянной работы, это тоже будет являться командировкой к примеру, водитель постоянно работает в Москве, а надо поехать в Петербург. К гражданско-правовым договорам о выполнении работ оказании услуг относят: договор подряда гл. Договор может быть заключен организацией-заказчиком с исполнителем организацией, физическим лицом, индивидуальным предпринимателем либо с физическим лицом. Однако, в договоре с работником можно предусмотреть помимо вознаграждения за работы, услуги обязанность заказчика компенсировать исполнителю понесенные и оплаченные им расходы, связанные с исполнением договора п. Например, расходы исполнителя на проезд любым видом транспорта, питание, проживание в гостинице, на мобильную связь, на необходимые материалы и т. Возмещение этих расходов может либо включаться в цену договора, либо оплачиваться отдельно — сверх цены.
Это поможет избежать неприятных ситуаций и конфликтов между работодателем и сотрудником. Обязательства работодателя Работодатель обязан выплатить командировочные своему сотруднику в установленные сроки. Сроки выплаты зависят от нормативных актов и внутренних правил организации. Однако, в соответствии с Трудовым кодексом, работодатель обязан выплатить командировочные не позднее, чем через две недели после окончания командировки. При нарушении сроков выплаты командировочных работодатель может быть привлечен к ответственности. В соответствии с Трудовым кодексом работник имеет право на дополнительную выплату за каждый день просрочки. Размер этой выплаты устанавливается нормативными актами и внутренними правилами организации. Однако, следует отметить, что работодатель имеет право продлить срок выплаты командировочных в случае, если это обусловлено объективными обстоятельствами, например, задержкой бухгалтерии или отсутствием необходимых документов.
Статья 168 ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (действующая редакция)
| Как оплачивается работа во время командировки? | За время командировки работнику положены три вида выплат. Смотрите пошаговую инструкцию, как сделать расчет командировки в 2024 году с примерами. |
| Минтруд о сроках выплаты среднего заработка при командировке | Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (действующая редакция). В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику. |
Получите доступ по Акции к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Как это работает. В командировку можно поехать на машине — своей или сослуживца. Покупать билеты в этом случае не придется. Но работодатель все равно компенсирует расходы на поездку. Сотрудник может приложить в качестве отчета путевой лист или объяснительную о том, по какому маршруту и в какие дни он передвигался на своей машине. Путевой лист выдают на работе перед командировкой.
Обычно его оформляют для перевозок транспортом, который принадлежит компании. Но иногда работодатели выписывают их и для поездок на личных автомобилях, так как это упрощает отчетность перед налоговой.
Суточные в повышенном размере выплачиваются также при служебных поездках, которые осуществляются из одного нового субъекта РФ в другой новый субъект РФ. Такая повышенная гарантия считается необоснованной, если работник направляется в командировку в пределах одного нового субъекта РФ письмо Минтруда РФ от 14. Закон от 21. При налогообложении прибыли суточные можно учесть в расходах в полном объёме пп. Также не установлены нормы суточных для взносов на травматизм п. Закон от 31. С 1 января 2024 года суточные работников при разъездном характере будут нормироваться для целей исчисления НДФЛ и страховых взносов. Необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами лимит составит 700 руб.
Когда работодатель должен выплатить командированному сотруднику суточные Закон не устанавливает конкретный срок выплаты суточных. При направлении работника в служебную поездку работодатель должен выдать ему аванс на командировочные расходы, в состав которых входят и суточные п. Работодатель вправе установить конкретный срок выплаты суточных в ЛНА ст. Если по непредвиденным обстоятельствам количество дней в командировке оказалось больше, чем изначально планировалось, работодатель должен доплатить суточные после сдачи авансового отчёта п. Как платить суточные при зарубежных командировках Работнику, направленному в заграничную командировку, выплачиваются суточные за время нахождения в пути: При проезде по территории России в размере, прописанном в коллективном договоре или установленном ЛНА для служебных поездок по РФ п. При проезде по территории иностранного государства в размере, зафиксированном в коллективном договоре или ЛНА компании для зарубежных командировок п. Компания направила сотрудника в служебную поездку из Москвы в ОАЭ с 9 по 15 сентября. Работник вылетел из Москвы в 21. Локальным нормативным актом компании предусмотрен размер суточных по России — 700 руб. За 9 сентября сотрудник получит суточные в размере 700 руб.
Согласно пункту 4 положения днем отъезда считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы, а днем возврата из командировки - дата прибытия на место постоянной работы. Поэтому если даты начала или окончания командировки в приказе не совпадают с датами, указанными в проездных документах, то оплата компанией проезда не признается компенсацией его расходов и, следовательно, облагается страховыми взносами. НДФЛ По пункту 1 ст. В абзаце 12 указанного пункта отмечено, что в налоговую базу не включаются документально подтвержденные затраты на проезд до места командировки и обратно. Статьи 106 и 107 ТК РФ признают выходные и нерабочие праздничные дни временем, когда работник освобожден от работы.
Консультация эксперта, ФНС России, 2023 Таким образом, трудовым законодательством не установлено, когда именно должны быть возмещены расходы по командировке, то есть перед началом командировки или после ее окончания. На основании чего можно сделать вывод, что организация может самостоятельно установить внутренним документом например, положением о командировках , что расходы, понесенные работником в командировке, возмещаются организацией по ее окончании и после составления авансового отчета с приложением всех необходимых документов. Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет Издательство "Главная книга", 2023 Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в своем ЛНА, например в Положении о командировках.
Суточные в 2023 году. Размер, порядок выплаты, НДФЛ и страховые взносы
| Командировки: оплата, компенсации | Рассмотрим, какими документами должен руководствоваться бухгалтер, чтобы правильно рассчитать и учесть расходы на командировку. |
| Командировочные в году: изменения и новости | В Письме Минтруда РФ от 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422 отмечается, что ТК РФ и Положением не предусмотрен порядок выплаты среднего заработка во время служебной командировки. |
| Командировочные: сроки выплат и способы оплаты | Минфин разъяснил, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму проезда работника до места командировки и обратно в случае, если даты поездки в проездных документах не. |
| Когда нужно выплатить работнику суточные при направлении в командировку? | В статье рассмотрены сроки выплаты командировочных для работников. Узнайте, как должны быть рассчитаны выплаты, когда требуется командировка, какие документы необходимо. |
Учет рабочего времени в командировке
| Расчет средней зарплаты при командировке | Когда работодатель направляет сотрудника в служебную командировку, он обязан возместить ему ряд расходов, связанных с такой поездкой. Одной из статей командировочных расходов. |
| Минтруд России рассказал о сроках выплаты командировочных | Если суточные не были выплачены в установленные сроки выплаты командировки, либо оплата совершена в неполном размере, работодателя могут ожидать соответствующие санкции. |
Суточные в 2023 году. Размер, порядок выплаты, НДФЛ и страховые взносы
Особенности оформления командировок и определения среднего заработка. Порядок возмещения расходов и налогообложения выплат при направлении работников в. За период командировки оплата труда не положена, поэтому если сотрудник был в командировке первую половину месяца, то аванс ему не выплачивается. Юрист объясняет, входит ли время нахождения работника в пути к месту командировки в рабочее время и как оплачиваются часы, проведенные в дороге.